自助现金取款会计分录 手工做账怎么做

出纳从银行取回现金，自助做账财务拿到回单，现金第一件事就是取款做账。但很多人卡在“会计分录到底怎么写”上。分录说白了，手工这笔业务的自助做账核心就一句话：公司账上的银行存款少了，手头的现金现金多了。借方记库存现金，取款贷方记银行存款。分录就这么简单。手工可实际操作里，自助做账细节能把人绕晕。现金

先看一个最常见的取款场景。公司开出现金支票，分录从基本户取了5000块备用。手工银行回单上写着“现金支取”。拿到这张回单，分录就是：

借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000

这谁都会。但问题来了——支票存根、银行回单、现金盘点表，这三样东西得对得上。我见过一个会计，回单上金额是5000，支票存根写的是500，结果账上记了5000，实际保险柜里只有500。月底盘点对不上，查了三天才找到这张支票存根。所以手工做账，凭证后面附的单据必须完整：银行回单原件、支票存根、如果有内部审批单也一并附上。

再说一种容易搞混的情况。公司取现不是为了备用金，而是直接拿去发工资。这时候分录还是借库存现金、贷银行存款吗？是。但紧接着还要做一笔发放工资的分录：借应付职工薪酬，贷库存现金。两笔分录分开做，别合并。合并了虽然结果一样，但查账的时候看不清现金的来龙去脉。手工账尤其忌讳这种“聪明”做法。

手工账本上怎么写？日期填取款当天，凭证号按顺序编。摘要栏别只写“取现”两个字，太笼统。写成“从工行基本户支取现金备用”或者“取现用于发放8月工资”，以后翻账本一眼就明白。金额栏，借方写库存现金科目，贷方写银行存款科目。银行存款要写清楚是哪个银行、哪个账号。手工账不像软件可以点选辅助核算，全靠摘要和明细科目写清楚。我习惯在银行存款下面设二级科目，比如“银行存款—工行基本户”，这样查账方便。

有人问：取现手续费怎么处理？比如跨行取现扣了2块钱手续费。银行回单上会分开显示取现金额和手续费。这时候分录要拆开：

借：库存现金 5000
财务费用—手续费 2
贷：银行存款 5002

别把手续费直接塞进库存现金里，那样现金账永远对不上。2块钱虽然小，但手工账讲究的就是分毫必较。我见过一个老会计，连银行利息收入都单独设明细科目，年底对账从来没出过差错。

还有一种情况：取现当天没去银行，第二天才去。凭证日期按实际取款日填，不是按审批日。手工账的日期逻辑是“业务发生日”，不是“领导签字日”。这个细节新人容易错。

最后说个实操技巧。手工做账时，取现分录做完，顺手在银行日记账和现金日记账上各登一笔。银行日记账贷方登记减少，现金日记账借方登记增加。两本账的余额要能对上总账。别等月底再补，当时不登，过后准忘。我自己的习惯是：凭证做完，立刻登账，用铅笔在回单右上角打个勾，表示已入账。这个笨办法救过我很多次。

取现分录本身不复杂，难的是把单据、日期、明细科目、辅助账这些碎片拼成完整的证据链。手工账没有软件的自动校验，每一笔都得靠人盯着。盯住了，账就干净。